確定申告・税金 2026年6月
不動産収入（家賃収入）の確定申告【2026年版】
個人事業主・副業の不動産所得の申告方法
フリーランス・個人事業主として活動しながら、賃貸収入などの不動産収入もある場合の確定申告について解説します。事業所得と不動産所得は合わせて申告します。
不動産所得の計算式
不動産所得 ＝ 家賃収入 − 必要経費
この「不動産所得」を確定申告書の「不動産所得」欄に記入します。事業所得と合算されて課税されます。
不動産所得の必要経費一覧
| 経費の種類 | 備考 |
|---|---|
| 固定資産税・都市計画税 | その年に納付した分 |
| 建物の減価償却費 | 法定耐用年数に応じて毎年計上 |
| 修繕費・リフォーム費用 | 維持修繕は経費。大規模改修は資本的支出として減価償却 |
| 不動産管理会社への管理費 | 家賃収入の5〜10%程度 |
| 借入金の利息 | 建物取得の借入利息のみ（土地分は除く） |
| 火災保険・地震保険料 | 建物の保険料（その年の費用分） |
| 広告費（入居者募集） | 仲介業者への広告宣伝費 |
事業所得との合算の仕方
確定申告書（第一表）への記入
事業所得（フリーランス事業）○○○万円
不動産所得（家賃収入）○○万円
合計所得（課税の基準）○○○万円
事業所得と不動産所得は合算されて総所得金額になります。不動産所得が赤字の場合は事業所得と損益通算できます（土地取得の借入金利息を除く）。
よくある質問
1部屋だけ貸している場合も確定申告が必要ですか？
はい、家賃収入が1円でも不動産所得として申告が必要です。ただし必要経費を差し引いた不動産所得がゼロ以下の場合は税額が発生しません。
民泊（Airbnb等）の収入も不動産所得ですか？
継続的に行う場合は事業所得または不動産所得になります。住宅宿泊事業法（民泊新法）の届出が必要な場合もあります。税務上の所得区分は状況によって異なるため、不明な場合は税務署に確認してください。
不動産所得が赤字の場合、他の所得と相殺できますか？
はい、不動産所得の赤字は事業所得・給与所得と損益通算できます。ただし土地取得のための借入金利息に相当する部分は損益通算の対象外です。建物購入ローンの利息は通算できますが、土地分は不可というルールがあります。
不動産収入と事業所得の確定申告は同じ申告書に書きますか？
はい、確定申告書（第一表）に事業所得と不動産所得をそれぞれ記入して合算します。ひとり青色のような青色申告ソフトでは事業所得部分の申告書・決算書を自動生成し、不動産所得は別途申告書に追記します。
青
関連記事
あおい
ひとり青色 開発者
法務関係の仕事をしながら副業を始め、確定申告が必要になったことをきっかけに青色申告ソフトを自作。月額制ソフトの年間コストに疑問を持ち、買い切り型の「ひとり青色」を開発・公開。