青色申告で赤字が出たら？
損失の繰越控除を3年活用する方法
開業初年度や設備投資が多い年は赤字になることがあります。青色申告では赤字（純損失）を翌年以降3年間に繰り越して黒字と相殺できます。この制度の使い方を解説します。
青色申告だけの特権：純損失の繰越控除
白色申告では赤字が出てもその年限りで終わりですが、青色申告なら翌年から3年間、黒字の所得と相殺できます。これが青色申告を選ぶ大きな理由の1つです。
繰越控除の仕組み（具体例）
| 年度 | 所得 | 繰越損失 | 課税所得 |
|---|---|---|---|
| 2024年（赤字） | −100万円 | — | 0円（申告義務なし） |
| 2025年 | +80万円 | −80万円（残△20万） | 0円（非課税） |
| 2026年 | +120万円 | −20万円（残0） | 100万円 |
※2024年の赤字100万円が2年かけて全額控除された例。青色申告なら赤字は3年間有効。
繰越控除を使うための条件
赤字が出た年に青色申告で確定申告をしていること
赤字でも必ず申告が必要です。申告しないと繰越権利が消えます。
翌年以降も毎年期限内に申告を続けること
1年でも期限内に申告しなかった年があると、その後の繰越権利が失われます。
損失申告書（第四表）を添付すること
確定申告書に「純損失の金額の計算に関する明細書（第四表）」を添付します。会計ソフトで作成可能です。
繰越損失が特に有効なケース
まず「損益通算」、それでも残れば「繰越」
事業所得の赤字は、いきなり翌年に繰り越すのではありません。まず同じ年の他の所得（給与所得・不動産所得など）と相殺（損益通算）し、それでも引ききれなかった金額が「純損失」として翌年以降に繰り越せます。
たとえば会社員をしながら副業を始めて副業が赤字なら、給与所得と相殺して所得税の還付を受けられる場合があります（副業が事業所得と認められる場合）。
前年が黒字なら「繰戻し還付」という選択肢も
純損失は翌年以降に繰り越すほかに、前年に繰り戻して、前年に納めた所得税の還付を受けることもできます（純損失の繰戻し還付）。前年も青色申告をしていることが条件です。
繰越控除（翌年以降）
翌年から3年間の黒字と相殺。来年以降に黒字化の見込みがあるとき向き。
繰戻し還付（前年へ）
前年の納税額がすぐ還付される。前年に黒字で納税済みのとき向き。
よくある質問
青色申告の赤字は何年繰り越せますか？
翌年以降3年間繰り越せます。赤字が出た年に青色申告で確定申告し、その後も毎年期限内に申告を続けることが条件です。白色申告では原則として繰り越せません。
赤字でも確定申告は必要ですか？
納税額がなくても、損失を繰り越したいなら申告が必須です。赤字の年に申告していないと繰越控除の権利が得られません。損失申告書（第四表）を添付して申告します。
前年が黒字なら「繰戻し還付」も使えますか？
使えます。前年も青色申告をしていれば、本年の純損失を前年に繰り戻して、前年に納めた所得税の還付を受けられます。翌年以降に繰り越す「繰越控除」と、前年に戻す「繰戻し還付」のどちらかを選べます。前年に黒字で納税している場合は、繰戻し還付ですぐに資金が戻るメリットがあります。
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あおい
ひとり青色 開発者
法務関係の仕事をしながら副業を始め、確定申告が必要になったことをきっかけに青色申告ソフトを自作。月額制ソフトの年間コストに疑問を持ち、買い切り型の「ひとり青色」を開発・公開。