生命保険料控除の確定申告【2026年版】
個人事業主の控除証明書の使い方と申告書記入
会社員は年末調整で手続きが済む生命保険料控除も、個人事業主は確定申告で自分で申告する必要があります。3種類の控除区分・計算方法・申告書への記入方法を解説します。
生命保険料控除の3区分（2012年以降契約）
一般生命保険料控除
最大4万円
死亡保険・養老保険等
介護医療保険料控除
最大4万円
医療保険・がん保険等
個人年金保険料控除
最大4万円
個人年金保険
合計最大12万円の所得控除（所得税率20%なら最大2.4万円の節税）
控除額の計算方法（2012年以降の契約）
| 年間払込保険料 | 控除額 |
|---|---|
| 20,000円以下 | 全額 |
| 20,001円〜40,000円 | 保険料 × 1/2 ＋ 10,000円 |
| 40,001円〜80,000円 | 保険料 × 1/4 ＋ 20,000円 |
| 80,001円以上 | 40,000円（上限） |
各区分（一般・介護医療・個人年金）ごとに上記計算を行い、合計します。
確定申告書への記入手順
控除証明書を準備する
10〜11月頃に保険会社から届く「生命保険料控除証明書」を用意します。
各区分の控除額を計算する
証明書に記載の「申告額」欄の金額を使います（保険会社が計算済みの場合が多い）。
確定申告書（第一表）の「生命保険料控除」欄に記入
「所得から差し引かれる金額」の中の「生命保険料控除」欄に合計額を記入します。青色申告ソフトを使えば入力するだけで自動計算されます。
よくある質問
個人事業主は生命保険料控除の手続きがありますか？
はい、会社員の年末調整と異なり、個人事業主は確定申告書に自分で記入する必要があります。控除証明書を保険会社から受け取り、申告書の生命保険料控除欄に記入します。
生命保険料控除は経費とは別ですか？
はい、別物です。生命保険料は事業の経費にはなりませんが（hoken-keihi参照）、「所得控除」として所得から差し引くことができます。経費とは異なる節税の方法です。
控除証明書が見当たりません。どうすればいいですか？
保険会社に連絡して再発行を依頼してください。マイナポータルでも電子的に取得できる場合があります。証明書がなければ確定申告に含められないため、早めに対応しましょう。
2011年以前の古い契約の生命保険料控除額はどうなりますか？
2011年12月31日以前の契約は「旧制度」が適用され、一般生命保険料と個人年金保険料の2区分で各最大5万円・合計最大10万円の控除になります。旧制度と新制度（2012年以降）の契約が混在する場合は有利な方を選択または合算できます。
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あおい
ひとり青色 開発者
法務関係の仕事をしながら副業を始め、確定申告が必要になったことをきっかけに青色申告ソフトを自作。月額制ソフトの年間コストに疑問を持ち、買い切り型の「ひとり青色」を開発・公開。