開業費とは？繰延資産として経費化する方法【2026年版】
開業前の支出を節税に活用
フリーランス・個人事業主として開業する前に使った準備費用（名刺代・ウェブ制作・研修費など）は、「開業費」として繰延資産に計上し、開業後の確定申告で経費化できます。開業直後は赤字になりやすいため、利益が出た年にまとめて償却するのが節税の王道です。
開業費になるもの・ならないもの
| 費用の種類 | 開業費 | 備考 |
|---|---|---|
| 名刺・印刷物の作成費 | ○ | 開業前に準備した分 |
| ウェブサイト・LP制作費 | ○ | 20万円未満なら開業費、以上は固定資産 |
| 市場調査・リサーチ費用 | ○ | 事業の調査・研究費 |
| 開業前の研修・セミナー費 | ○ | 事業に直結するもの |
| 開業前の交通費・打ち合わせ費 | ○ | 事業準備のための移動・会食 |
| 10万円以上のPC・機器 | × | 固定資産として減価償却（別処理） |
| 開業後に支払ったもの | × | 通常の経費として計上 |
開業費の計上・仕訳方法
ステップ1：開業時に繰延資産として計上
| 日付 | 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|---|
| 開業日 | 開業費 150,000 | 元入金 150,000 | 開業前の準備費用一式 |
開業前に支払った費用をまとめて「開業費（繰延資産）」として開業日に計上します。
ステップ2：黒字になった年に償却（経費化）
| 日付 | 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|---|
| 12月31日 | 開業費償却 150,000 | 開業費 150,000 | 開業費の任意償却（全額） |
任意償却なので全額・一部・ゼロのいずれも可。利益が多い年にまとめて償却するのが節税上有利です。
任意償却で節税タイミングを選べる
開業費の最大のメリットは任意償却です。毎年好きな金額を経費化できるため、所得が多い年に集中して償却すれば節税効果が最大化します。
活用例：開業費50万円・2年目に黒字化
- 開業1年目（赤字）：開業費は償却しない → 繰り越す
- 開業2年目（黒字・所得200万円）：開業費50万円を全額償却 → 課税所得150万円に圧縮
- 節税効果：所得税約5万円＋住民税5万円＋国保料数万円の合計節税
よくある質問
開業費はいつから計上できますか？
開業費は「開業日以前に支払った事業準備費用」を開業時にまとめて繰延資産として計上します。開業届の開業日を基準に、それ以前に支払った開業準備費用が対象になります。レシート・領収書を残しておき、開業後の最初の確定申告でまとめて計上しましょう。
開業費の償却方法は？
開業費は「任意償却」ができます。5年（60ヶ月）で均等償却するか、黒字が出た年に好きな金額を一括で償却することもできます。利益が多い年にまとめて償却するほうが節税効果が大きいため、黒字が出た年に全額償却するのが一般的です。
開業費になるものとならないものの違いは？
開業費になるのは「開業のために支払った費用」で、市場調査費・広告宣伝費・交通費・名刺・ウェブ制作費・研修費などが該当します。固定資産に該当する10万円以上のPC等、開業後に支払ったものは開業費になりません。
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あおい
ひとり青色 開発者
法務関係の仕事をしながら副業を始め、確定申告が必要になったことをきっかけに青色申告ソフトを自作。月額制ソフトの年間コストに疑問を持ち、買い切り型の「ひとり青色」を開発・公開。