確定申告・税金 2026年6月
株式・配当所得の確定申告【2026年版】
個人事業主が株式投資をしている場合の処理
フリーランス・個人事業主として事業収入がある方が株式投資・配当収入もある場合の確定申告について解説します。事業所得とは異なる課税方式（申告分離課税）で処理されます。
株式・配当の課税方式
| 種類 | 課税方式 | 税率 | 確定申告 |
|---|---|---|---|
| 株式売却益 | 申告分離課税 | 20.315% | 特定口座源泉有は不要 |
| 配当所得 | 申告分離 or 総合課税 | 20.315%（源泉） | 選択可能 |
| NISA口座の利益 | 非課税 | 0% | 不要 |
特定口座の種類と確定申告の要否
特定口座（源泉徴収あり）
証券会社が自動的に税金を差し引いて納付。原則として確定申告不要。ただし損失の繰越控除・配当控除を受けるには確定申告が必要。
特定口座（源泉徴収なし）・一般口座
年間の売却益が20万円超の場合は確定申告が必要。証券会社の「年間取引報告書」をもとに確定申告書に記入します。
損益通算と損失の繰越
株式等の損益通算ルール
- 複数の証券口座の株式売却益・損失を相殺できる（損益通算）
- 株式の損失と配当所得を相殺できる
- 株式の損失と事業所得・給与所得との相殺はできない
- 損失は翌年以降3年間繰り越せる（確定申告した場合のみ）
よくある質問
株式の損失は事業所得と相殺できますか？
できません。株式等の譲渡損失は事業所得と損益通算できません。株式等の損益は株式等の間でのみ通算します。
配当控除を使うとお得になりますか？
国内株式の配当を総合課税で申告すると「配当控除」が使えます。総合課税の適用税率が源泉税率（20.315%）より低い場合に有利です。事業所得が多く高い税率帯の個人事業主には逆効果になる場合もあるため、計算が必要です。
NISA口座の利益は確定申告が必要ですか？
NISA口座の利益は非課税のため確定申告不要です。ただしNISA口座内の損失は他の口座の利益と損益通算できないため、損失活用目的での申告はできません。
株式の損失を繰り越すには毎年確定申告が必要ですか？
はい、損失を繰り越すには損失が発生した年を含め、繰越期間中（最長3年）は毎年確定申告が必要です。申告しない年があると、その時点で繰越が打ち切られます。
青
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あおい
ひとり青色 開発者
法務関係の仕事をしながら副業を始め、確定申告が必要になったことをきっかけに青色申告ソフトを自作。月額制ソフトの年間コストに疑問を持ち、買い切り型の「ひとり青色」を開発・公開。