経費・按分 2026年4月更新
自宅兼事務所の家賃・光熱費の家事按分
【計算例・経費にできる割合の目安】
在宅で働くフリーランス・個人事業主は、家賃・光熱費・通信費の一部を経費にできます。「家事按分」の計算方法と税務署に認められる合理的な割合の目安を解説します。
家事按分とは？
プライベートと事業の両方に使う費用を、使用割合に応じて事業分だけ経費にする考え方です。全額経費にはできませんが、合理的な割合であれば税務署に認められます。
家賃の按分計算方法
最も一般的なのは床面積による按分です。
経費額 ＝ 家賃 × （仕事部屋の面積 ÷ 部屋全体の面積）
計算例：家賃10万円・50㎡の部屋で10㎡を仕事部屋に使用
経費額 ＝ 100,000円 × (10㎡ ÷ 50㎡) ＝ 20,000円/月
目安：一般的に20〜30%程度が認められやすいです。50%超は専用の仕事部屋がある場合を除き、税務調査で否認されるリスクが高まります。
光熱費・通信費の按分方法
| 費用の種類 | 按分の考え方 | 目安 |
|---|---|---|
| 家賃 | 床面積割合 | 20〜30% |
| 電気代 | 床面積割合 または 使用時間割合 | 20〜30% |
| インターネット回線 | 使用時間割合（仕事中心なら高め） | 50〜100% |
| スマホ代 | 仕事・プライベートの使用時間割合 | 30〜50% |
| 水道代 | 事業関連性が低いため経費化は難しい | 0〜10% |
仕訳の書き方（月次・年一括どちらでもOK）
家賃の按分仕訳（家賃10万円のうち2万円を経費化）
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 地代家賃 | 20,000 | 普通預金 | 20,000 |
※プライベート分（8万円）は帳簿に記載しません。事業分のみ計上します。
税務調査で否認されないためのポイント
✓
按分割合の根拠を記録しておく
間取り図・面積のメモ、仕事時間の記録など。「なぜこの割合か」を説明できるようにしておきます。
✓
毎年一貫した割合を使う
年によって割合が大きく変わると不自然に見えます。合理的な割合を決めたら継続して使いましょう。
