フリーランスの確定申告のやり方
【2026年版・完全ガイド】

フリーランスはなぜ確定申告が必要か

会社員は会社が年末調整をしてくれますが、フリーランス・個人事業主は自分で税務署に所得を申告する必要があります。これが「確定申告」です。

確定申告が必要になるのは、年間の事業所得が48万円（基礎控除額）を超える場合が基本的な目安です。ただし副業の場合は20万円超から必要になります。

青色申告と白色申告、どちらを選ぶべきか

確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。フリーランスなら圧倒的に青色申告がお得です。

項目	青色申告	白色申告
特別控除	最大65万円（e-Tax申告時）	なし
帳簿の種類	複式簿記（65万円控除の場合）	簡易な記録でOK
赤字の繰越	3年間繰り越し可能	不可
専従者給与	家族への給与を経費にできる	上限あり
手続きの複雑さ	やや複雑	シンプル

年収300万円のフリーランスが65万円控除を受けると、所得税+住民税で約10〜13万円の節税になります。帳簿をつける手間はかかりますが、専用ソフトを使えば作業は年間数時間程度です。

青色申告65万円控除を受けるための3つの条件

① 開業届を提出する

事業を開始したら、開業日から1ヶ月以内に税務署に「個人事業の開業届出書」を提出します。e-Taxからオンラインで提出できます。

② 青色申告承認申請書を提出する

青色申告をするには、申告したい年の3月15日まで（初年度は開業から2ヶ月以内）に「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。

③ 複式簿記で帳簿をつけe-Taxで申告する

55万円控除は「複式簿記」で帳簿をつければOKですが、65万円控除にはさらにe-Tax（電子申告）が必要です。

複式簿記とは、1つの取引を「借方・貸方」の2つの側面から記録する帳簿のつけ方です。難しく聞こえますが、専用ソフトを使えば知識不要で自動的に処理されます。

確定申告の流れ（年間スケジュール）

時期	やること
1月〜12月	日々の収支を帳簿に記録（仕訳入力）
12月末	年末締め・減価償却費の計算
翌年1月〜	決算書（損益計算書・貸借対照表）の作成
2月16日〜3月15日	確定申告書をe-Taxで提出・納税

帳簿のつけ方：仕訳の基本

複式簿記では、すべての取引を「借方（左）」と「貸方（右）」に分けて記録します。

取引例	借方	貸方
売上100,000円を受け取った	普通預金 100,000	売上高 100,000
インターネット料金5,500円を支払った	通信費 5,000	普通預金 5,500
（消費税500円）	仮払消費税 500
パソコン110,000円を購入した	工具器具備品 100,000	普通預金 110,000

最初は戸惑いますが、「収入が入った→普通預金の増加」「経費を払った→普通預金の減少」というパターンを覚えれば、日常取引の9割は対応できます。専用ソフトを使えば科目選択と金額を入力するだけで、借方・貸方は自動で処理されます。

必要書類の準備

• 収入関係: 請求書控え、入金確認（通帳など）、源泉徴収票（源泉徴収された場合）
• 経費関係: レシート・領収書（7年間保存義務）
• 控除関係: 社会保険料の支払証明、生命保険料控除証明書、医療費の領収書
• 帳簿: 総勘定元帳・仕訳帳（青色申告ソフトから出力）

e-Taxでの申告手順

e-Taxでの申告には マイナンバーカード（ICカードリーダーまたはスマホ）が必要です。

1. 国税庁「確定申告書等作成コーナー」または「e-Tax」にアクセス
2. 決算書（損益計算書・貸借対照表）の数字を入力
3. 所得控除（医療費・社会保険料・生命保険料等）を入力
4. 税額の計算・確認
5. マイナンバーカードで電子署名して送信
6. 期限（3月15日）までに納税

フリーランスがよく使う経費の科目

経費の内容	勘定科目
インターネット・電話料金	通信費
書籍・セミナー代	研修費 / 消耗品費
パソコン・周辺機器（10万円未満）	消耗品費
パソコン・周辺機器（10万円以上）	工具器具備品（減価償却）
打ち合わせ・接待	接待交際費
自宅兼事務所の家賃・光熱費	地代家賃・水道光熱費（家事按分）
クラウドサービスの月額料金	通信費 / 外注工賃

まとめ：フリーランスの確定申告は早めの準備が鍵

フリーランスの確定申告で最も大切なのは「日々の記録」です。領収書をためこんで2月に慌てて処理するのではなく、週1〜月1回のペースで帳簿に入力する習慣をつけることで、申告直前の負担は大幅に減ります。

青色申告65万円控除は、フリーランスが受けられる最大の節税特典です。専用ソフトを使えば複式簿記も難しくありません。