申告ガイド 2026年3月更新

青色申告65万円控除の受け方
【フリーランス・個人事業主向け完全ガイド2026年】

青色申告には最大65万円の特別控除があります。これを活用すると所得税・住民税が大幅に軽減されますが、条件を満たさないと10万円控除しか受けられません。このページでは、65万円控除を正しく受けるための条件・手順を初心者にもわかりやすく解説します。

65万円控除を受けるための3つの条件

次の3つをすべて満たす必要があります。1つでも欠けると55万円（または10万円）控除になります。

1

青色申告の届け出をしていること

税務署に「青色申告承認申請書」を提出済みであること。開業届と同時に提出するのが一般的です。まだ提出していない場合は、開業から2ヶ月以内に手続きが必要です。
2

複式簿記で記帳していること

家計簿のような「単式簿記」ではなく、借方・貸方を使った「複式簿記」で1年間記帳していること。青色申告ソフトを使えば、専門知識がなくても複式簿記の形式で記録できます。
3

e-Taxで電子申告すること（または電子帳簿保存）

紙の申告書を税務署に持参・郵送した場合は65万円ではなく55万円控除になります。e-Tax（国税電子申告・納税システム）を使って電子申告することで、65万円控除が適用されます。

控除方式	控除額	主な条件	節税効果※
65万円控除	65万円	複式簿記＋e-Tax申告	約97,500円
55万円控除	55万円	複式簿記＋紙申告	約82,500円
10万円控除	10万円	単式簿記	約15,000円

※課税所得300万円・税率15%で試算。実際の節税額は所得・控除状況により異なります。

複式簿記とは、1つの取引を「借方（左）」と「貸方（右）」の2つの側面から記録する方法です。すべての仕訳は借方合計と貸方合計が必ず一致するため、記帳ミスを自動的に検出できます。

例1：売上10,000円を現金で受け取った

借方（増えたもの）	貸方（原因）
現金 ¥10,000	売上高 ¥10,000

→ 現金が10,000円増えた。その理由は売上が立ったから。

例2：仕事用の文房具3,000円を現金で支払った

借方（費用の発生）	貸方（減ったもの）
消耗品費 ¥3,000	現金 ¥3,000

→ 消耗品費（経費）が3,000円発生した。その分、現金が減った。

ひとり青色では、借方・貸方の科目はプリセットから選ぶだけです。複式簿記の仕組みを深く理解していなくても、記帳を進められます。

開業届＋青色申告承認申請書を提出

どちらも国税庁の「e-Tax」またはマイナポータル経由でオンライン提出、もしくは税務署の窓口で提出できます。書類はA4各1枚で、記入欄も多くありません。

提出期限に注意

青色申告承認申請書の提出期限は、開業日から2ヶ月以内です（1月1日〜1月15日に開業した場合はその年の3月15日まで）。期限を過ぎてしまうと、その年は10万円控除しか受けられません。

65万円控除を受けるにはe-Taxでの電子申告が必要です。以下の2つの方式から選べます。

マイナンバーカード方式

マイナンバーカード＋スマートフォン（またはICカードリーダー）で本人認証します。セキュリティが高く、手続きの証明能力も強い方式です。

ID・パスワード方式

税務署の窓口で発行してもらうID・パスワードを使って認証します。マイナンバーカードなしで始められるため、手軽に利用できます。

ひとり青色を使えば、次の5ステップで65万円控除の申告が完了します。

1

設定で「65万円控除」を選択

アプリを起動したら、設定ページの「控除方式」で「65万円控除（複式簿記）」を選びます。氏名・屋号・所轄税務署なども同じ画面で設定できます。
2

1年分の仕訳を入力

売上・経費の取引を仕訳入力画面から日々記帳します。銀行・カードの明細CSVをインポートして一括取り込みすることも可能です。
3

決算書をプレビューして確認

仕訳が完了すると、青色申告決算書（損益計算書・貸借対照表）が自動で生成されます。数値に誤りがないか確認しましょう。
4

e-Taxの確定申告書作成コーナーに転記

ひとり青色が出力した決算書の数値を、国税庁「確定申告書等作成コーナー」の青色申告決算書フォームに入力します。「青色申告特別控除」欄に65万円と入力します。
5

e-Taxで送信して完了

マイナンバーカードまたはID・パスワード方式で電子署名し、e-Taxで送信します。送信が完了すると65万円控除が適用された申告が受け付けられます。