節税・赤字対策 2026年4月更新
青色申告で赤字が出たら？
損失の繰越控除を3年活用する方法
開業初年度や設備投資が多い年は赤字になることがあります。青色申告では赤字（純損失）を翌年以降3年間に繰り越して黒字と相殺できます。この制度の使い方を解説します。
青色申告だけの特権：純損失の繰越控除
白色申告では赤字が出てもその年限りで終わりですが、青色申告なら翌年から3年間、黒字の所得と相殺できます。これが青色申告を選ぶ大きな理由の1つです。
繰越控除の仕組み（具体例）
| 年度 | 所得 | 繰越損失 | 課税所得 |
|---|---|---|---|
| 2024年（赤字） | −100万円 | — | 0円（申告義務なし） |
| 2025年 | +80万円 | −80万円（残△20万） | 0円（非課税） |
| 2026年 | +120万円 | −20万円（残0） | 100万円 |
※2024年の赤字100万円が2年かけて全額控除された例。青色申告なら赤字は3年間有効。
繰越控除を使うための条件
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赤字が出た年に青色申告で確定申告をしていること
赤字でも必ず申告が必要です。申告しないと繰越権利が消えます。
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翌年以降も毎年期限内に申告を続けること
1年でも期限内に申告しなかった年があると、その後の繰越権利が失われます。
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損失申告書（第四表）を添付すること
確定申告書に「純損失の金額の計算に関する明細書（第四表）」を添付します。会計ソフトで作成可能です。
繰越損失が特に有効なケース
•開業初年度：初期費用・設備投資で赤字になりやすい。翌年の黒字と相殺できる
•高額設備の購入年：PCや機材をまとめ買いした年。翌年以降の節税に使える
•売上が一時的に落ちた年：病気・育休などで収入が減った年の赤字を翌年に活かせる
