所得税・計算 2026年4月更新
個人事業主の所得税の計算方法
【2026年版・具体例付き】
「自分の所得税っていくらになるの？」を理解するには、売上→事業所得→課税所得→税額という流れを把握することが大切です。青色申告控除も含めてステップごとに解説します。
所得税計算の全体フロー
1 売上（収入） ← 請求書・売上の合計
↓ 経費を引く
2 事業所得 ＝ 売上 − 経費
↓ 所得控除を引く
3 課税所得 ＝ 事業所得 − 各種控除（青色申告控除・基礎控除・社会保険料控除など）
↓ 税率をかける
4 所得税額 ＝ 課税所得 × 税率 − 控除額
主な所得控除の一覧
| 控除の種類 | 控除額の目安 |
|---|---|
| 青色申告特別控除 | 最大65万円（e-Tax申告） |
| 基礎控除 | 48万円（所得2,400万円以下） |
| 社会保険料控除 | 実際に支払った全額 |
| 小規模企業共済等掛金控除（iDeCo） | 掛金全額 |
| 医療費控除 | （医療費 − 10万円） |
| 生命保険料控除 | 最大12万円 |
所得税の累進税率（2026年現在）
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万円超〜330万円以下 | 10% | 97,500円 |
| 330万円超〜695万円以下 | 20% | 427,500円 |
| 695万円超〜900万円以下 | 23% | 636,000円 |
| 900万円超〜1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 |
※復興特別所得税（税額の2.1%）が別途加算されます。
具体的な計算例
条件：売上400万円・経費100万円・社会保険料60万円・iDeCo 27.6万円（月2.3万円）
事業所得400万 − 100万 ＝ 300万円
青色申告特別控除−65万円
基礎控除−48万円
社会保険料控除−60万円
iDeCo控除−27.6万円
課税所得約99.4万円
所得税額（5%）約49,700円
※青色申告控除・iDeCoがない場合と比べ、税額が大幅に下がる例です。
