節税・控除 2026年4月更新
青色申告特別控除10万・55万・65万円の違い
【2026年版・要件早わかり】
青色申告特別控除には10万円・55万円・65万円の3段階があります。最大の65万円を受けるには「複式簿記＋e-Tax申告」の両方が必要です。違いと要件を詳しく解説します。
ひとこと比較
最小
10万円
簡易簿記
紙申告
55万円
複式簿記
最大・推奨
65万円
複式簿記＋e-Tax
3つの控除額と要件一覧
| 控除額 | 帳簿の種類 | 申告方法 | 貸借対照表 |
|---|---|---|---|
| 10万円 | 簡易簿記（現金出納帳等） | 紙・e-Taxどちらでも | 不要 |
| 55万円 | 複式簿記（仕訳帳・元帳） | 紙（書面）申告でもOK | 必要 |
| 65万円 | 複式簿記（仕訳帳・元帳） | e-Tax申告（必須） | 必要 |
※65万円控除は2020年から「e-Tax申告」が必須条件に加わりました。紙で申告すると55万円に下がります。
65万円控除を受けるための具体的な手順
- 1
複式簿記で帳簿をつける
仕訳帳・総勘定元帳を作成。会計ソフトなら入力するだけで自動作成されます。
- 2
貸借対照表（B/S）を作成する
青色申告決算書の第3・4面（貸借対照表）を記入します。複式簿記なら自動で生成されます。
- 3
e-Taxで電子申告する
マイナンバーカード＋マイナポータルアプリで申告。紙の郵送では65万円控除は受けられません。
65万円控除の節税効果は？
課税所得300万円・所得税率10%・住民税10%・国保料率15%の場合（概算）
所得税節税（65万 × 10%）約65,000円
住民税節税（65万 × 10%）約65,000円
国民健康保険料節減（概算）約60,000〜100,000円
合計節約効果（目安）年間約20〜23万円
※所得・地域・控除額により変わります。あくまで目安です。
